ARTYKUŁ SPONSOROWANY

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych od kilku lat cieszy się rosnącą popularnością wśród polskich przedsiębiorców. Proste zasady rozliczenia, brak konieczności prowadzenia pełnej ewidencji kosztów i atrakcyjne stawki podatkowe dla wielu branż sprawiają, że co roku tysiące firm decyduje się na zmianę formy opodatkowania właśnie na ryczałt. Jak to zrobić prawidłowo i w terminie?

Kiedy można zmienić formę opodatkowania?

Zanim dowiesz się, jak zmienić formę opodatkowania na ryczałt, musisz mieć świadomość, że jest to możliwe raz w roku – na początku nowego roku podatkowego. Oświadczenie o wyborze ryczałtu należy złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód w danym roku. Jeśli pierwszy przychód pojawił się w styczniu, termin mija 20 lutego.

Uwaga: złożenie oświadczenia po tym terminie oznacza, że zmiana nie zostanie uwzględniona i przedsiębiorca lub przedsiębiorczyni pozostaje przy dotychczasowej formie do końca roku podatkowego. Nie ma możliwości zmiany w trakcie roku.

Jak zmienić formę opodatkowania na ryczałt krok po kroku?

Zmiany formy opodatkowania dokonasz poprzez aktualizację wpisu w CEIDG. Wystarczy zalogować się na biznes.gov.pl, zaktualizować wniosek CEIDG-1, wskazując ryczałt jako nową formę. Masz na to czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód w danym roku. W przypadku firm już istniejących ryczałt będzie obowiązywał od 1 stycznia danego roku (nawet jeśli aktualizacji dokonujesz np. w lutym czy lipcu). Jeśli jednak dopiero zakładasz działalność w trakcie roku, ryczałt obowiązuje od dnia jej rozpoczęcia.

Po złożeniu wniosku należy pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) jako dowód złożenia w terminie. Aktualizacja CEIDG jest równoznaczna z poinformowaniem urzędu skarbowego o zmianie, więc żadne dodatkowe zgłoszenie nie jest konieczne.

Jakie są stawki ryczałtu w 2026 roku?

Wybór ryczałtu ma sens przede wszystkim wtedy, gdy stawki ryczałtu dla rodzajów przychodów, które uzyskujesz, są korzystniejsze niż te obowiązujące przy innych formach opodatkowania, czyli skali podatkowej lub podatku liniowym. Aktualnie obowiązujące stawki to między innymi:

• 2% – sprzedaż przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych,
• 3% – handel detaliczny i hurtowy, gastronomia,
• 5,5% – działalność wytwórcza, roboty budowlane,
• 8,5% – większość usług, najem prywatny do 100 000 zł przychodu,
• 10% – usługi w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości,
• 12% – usługi IT, programowanie, doradztwo informatyczne,
• 14% – wybrane usługi medyczne (np. lekarze, stomatolodzy),
• 15% – wybrane usługi finansowe i doradcze,
• 17% – wolne zawody (m.in. prawnicy, architekci, tłumacze).

Pełna lista jest zdecydowanie bardziej szczegółowa. Znajduje się w art. 12 ust. 1 Ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2024 r., poz. 776; ostatnia zmiana Dz.U. z 2024 r. poz. 863). Zapoznaj się z nią przed podjęciem decyzji.

Kto nie może skorzystać z ryczałtu?

Ryczałt jest niedostępny m.in. dla przedsiębiorców prowadzących apteki, firm handlujących częściami do pojazdów, producentów wyrobów akcyzowych oraz podatników świadczących usługi na rzecz byłego pracodawcy w zakresie zbieżnym z poprzednią pracą na etacie (w roku przejścia lub roku poprzednim).

Istotny jest również limit przychodów za poprzedni rok, który nie może przekraczać 2 000 000 euro.

Kiedy warto rozważyć ryczałt?

Dla przedsiębiorców i przedsiębiorczyń z powiatu wysokomazowieckiego – prowadzących działalność usługową, handlową czy w sektorze IT – ryczałt może być atrakcyjny szczególnie przy wysokich przychodach i niskich kosztach operacyjnych. Brak możliwości odliczania kosztów jest wadą tylko wtedy, gdy te koszty są znaczące.

Jeśli jesteś na etapie otwierania biznesu i chcesz założyć JDG, skorzystaj z wniosku na Firmove.pl. Możesz wypełnić go samodzielnie w dogodnym momencie lub zdecydować się na ścieżkę ze wsparciem księgowej od ING, która przejdzie z Tobą cały proces i wyjaśni niezrozumiałe kwestie. W wybraniu optymalnej formy rozliczeń firmy pomoże Ci kalkulator form opodatkowania wbudowany we wniosek. Narzędzie to dokona szacunkowych obliczeń w ramach każdej z form, co pozwoli Ci podjąć świadomą decyzję.

 

ARTYKUŁ SPONSOROWANY